Afschrijvingen en willekeurig afschrijven, opties en voordelen

Investeren en afschrijven

Als ondernemer maak je kosten voor je onderneming. Soms moet je wat grotere uitgaven doen zoals een laptop, website of een auto. De belastingdienst merkt dit soort uitgaven (< € 450 excl. BTW en die langer mee gaan dan een jaar) aan als investering (vaste activa) en schrijft voor dat je de kosten over minimaal 5 jaar verdeelt. Dit noemen we afschrijven, in plaats van de kosten in 1 jaar in mindering op je winst te nemen doe je dit in 5 jaar. Heb je bijvoorbeeld een laptop gekocht van € 1.200, dan schrijf je € 1.200 / 5 = € 240 per jaar af. Heb je ook bijkomende kosten gemaakt bij je investering, zoals installatiekosten of bijvoorbeeld notariskosten als je een pand aanschaft? Dan mag je die bij je aanschafwaarde optellen en schrijf je ook daarover af.

Je mag pas beginnen met afschrijven als je het activa in gebruik hebt genomen en naar rato van het jaar. Heb je de laptop op 14 juni gekocht, maar heeft hij een levertijd van 2 weken, bereken je de afschrijving het 1e jaar op 50% van € 240, te weten € 120.

Restwaarde

Ook is het belangrijk om rekening te houden met de restwaarde, je mag nooit meer afschrijven dan het activa nog zou opbrengen als je er afstand van doet. Vaak is dit het geval bij auto’s, een restwaarde van 15% of tussen de 10% en 20% is heel gangbaar. Je berekent dan de afschrijving als volgt: Aanschafwaarde -/- restwaarde delen door 5 jaar.

Investeringen in panden

Voor panden gelden aparte regels, je moet rekening houden met een bodemwaarde tot waar je maximaal mag afschrijven (in een BV is dat de WOZ-waarde, in een eenmanszaak is dat voor een pand in eigen gebruik 50% van de WOZ-waarde, in geval van verhuur is dat de WOZ-waarde), het gedeelte waar je over afschrijft is dus afhankelijk van hoeveel je het pand zelf in gebruik hebt, de afschrijvingstermijn is veel langer (normaal 50 jaar) en over grond mag je helemaal niet afschrijven (restwaarde is aanschafwaarde in het geval van grond). Voor meer informatie bekijk deze link op de site van de belastingdienst.

Willekeurig afschrijven

De belastingdienst geeft ondernemingen als eenmanszaken, maatschappen, CV’s en V.O.F.’s (niet zijnde een BV) de mogelijkheid om willekeurig af te schrijven indien:

1.      Je een startende ondernemer bent (de eerste 5 jaar van je onderneming)

2.      Heb je de starteraftrek al 3x (maximaal) toegepast, dan mag je in de jaren daarna niet meer willekeurig afschrijven

3.      Je aan het urencriterium voldoet (minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming werkt)

Voldoe je aan deze vereisten dan mag je dus naar eigen inzicht afschrijven over de investeringen, dit kan voordelig zijn als je inkomen schommelt over de jaren. Maak je het 1e jaar verlies of nagenoeg geen winst is het niet handig om extra kosten op te voeren, je betaalt dan sowieso al geen belasting over je winst. In dat jaar schrijf je dan niets af. Ga je in het jaar daarop een hoge winst maken, zou je ervoor kunnen kiezen om 100% van je investering in dat jaar af te schrijven, zodat je winst lager wordt en je minder belasting betaalt. Ook kun je de afschrijvingen verdelen op basis van je verwachte winsten over de jaren, je mag dus het ene jaar 20%, andere jaar 45% en nog eens 35% het jaar daarop afschrijven, helemaal naar eigen inzicht. Let wel op dat je nooit meer kunt afschrijven dan tot de restwaarde.

Voor grote investeringen geldt echter een uitzondering om willekeurig af te kunnen schrijven, zoals voor huizen, dieren, auto’s en investeringen die verhuurd worden. Voorbeelden kun je hier vinden op de site van de belastingdienst.

Willekeurig afschrijven VAMIL

Voor alle ondernemers (dus ook BV’s) geldt nog een speciale mogelijkheid om willekeurig af te schrijven als je investeert in een milieu vriendelijk bedrijfsmiddel die aan een aantal voorwaarden voldoet. Met deze regeling mag je tot 75% van de investering willekeurig afschrijven. Voor een overzicht van de voorwaarden zie de site van de belastingdienst.nl